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新税法如何为罗斯IRA转换创造一个“完美风暴”

[2018-03-26 14:52:37] 来源: 中国网 编辑:赵妍 点击量:
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导读:   多年来,我一直在讲授罗斯IRA的精彩。尽管新的税收减免和就业法案(TCJA)对罗斯IRA包含了一个负面的变化,但它们仍然非常美妙。以下是您需要了解的Roth IRA,特别是Roth IRA

   多年来,我一直在讲授罗斯IRA的精彩。尽管新的税收减免和就业法案(TCJA)对罗斯IRA包含了一个负面的变化,但它们仍然非常美妙。以下是您需要了解的Roth IRA,特别是Roth IRA后TCJA世界的转换。

  罗斯IRA有两大税收优势

  两个最重要的Roth IRA税收优势是:

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  免税提款

  与传统的IRA提款不同,合格的Roth IRA提款是联邦所得税免费的,通常也是国家所得税免税。什么是合格的退出?这是一个在您之后,作为Roth帐户所有者已经达到以下两个要求:

  你至少有一个罗斯IRA开放超过五年。

  2.你已达到59岁或已成为残疾或死亡。

  为了满足五年的要求,时钟开始在您为您的第一个Roth帐户作出初始捐款的纳税年度的第一天开始滴答滴答。最初的贡献可以是定期的年度贡献,也可以是转换贡献。例如,假设您的初始Roth入金是您2013年纳税年度的4/1/14年度捐款。这个五年的时间从​​2013年1月1日(开始纳税年度开始)开始计算,并且您在1/1/18满足了五年的要求。

  免除所需的最低分配规则

  与传统的IRA不同,在达到70.5岁之后,您不必从Roth账户开始每年要求的最低分发额(RMD)。相反,只要你愿意,你就可以保持你的罗斯账户不变。这一重要特权使你的罗斯个人退休账户成为留给你的继承人的一笔宝贵财富(只要你不需要罗斯的钱来帮助你自己退休)。

  每年制定Roth IRA捐款

  对于那些相信他们将在退休时支付相同或更高税率的人来说,年度Roth捐款是最有意义的。罗斯账户收益可以避免更高的未来税收,因为合格的罗斯提款是联邦所得税免费的(通常也是国家所得税免税)。

  缺点是你没有扣除Roth的捐款。

  因此,如果您希望在退休时支付较低的税率(祝您好运),那么您可以更好地进行可扣除的传统爱尔兰共和军捐款(假设您的收入许可),因为目前的扣除额可能比免税提款更值钱稍后的。

  年度Roth捐款的另一个最佳案例是,您最终放弃了可扣减退休金计划供款。例如,您为工作中的401(k)计划贡献了最大可能的金额。在那种情况下,让Roth贡献基本上是一件不容易的事情。

  年度捐款有限,需要赚取收入

  您可以为任何纳税年度的Roth账户提供的绝对最高金额是以下两者中较小者:(1)您当年的收入或(2)年度的年度缴费限额。基本上,挣得的收入是指包括在你的总收入(不管你信不信)中的工资和薪金收入(包括奖金),自雇收入和收到的赡养费。如果你已婚,你可以将你配偶的收入增加到总额中。

  到2018年,如果您年满50岁或以上,每年的罗斯捐款限额为5,500美元或6,500美元。

  年收入特权在高收入阶段逐步淘汰

  到2018年,年度罗斯捐款的资格将逐步取消,修改后的调整总收入(MAGI)为120,000美元,未婚个人为135,000美元。

  对于已婚联合申报人,2018年的淘汰范围介于189,000美元至199,000美元之间的MAGI。

  年度投稿截止日期

  每年Roth捐款的截止日期与IRA年度捐款的截止日期相同,即您返回的原始到期日。例如,2018纳税年度的缴费截止日期是4/15/19。然而,你可以在任何时候做出2018年的贡献。您越早缴费,您就可以越早获得免税收入。

  经验丰富的个人仍然可以制作年度Roth贡献

  在达到70.5岁后,您仍然可以制定年度Roth个人退休金计划缴款 - 假设收入限制或收入淘汰规则没有问题。相反,当你达到70.5岁时,你不能对传统IRA做出更多的贡献。

  罗斯转换

  在Roth IRA中获得重要金额的最快方法是将传统的IRA转换为Roth状态。该转换被视为您传统IRA的应纳税分配,因为您被视为从传统账户获得支付,然后进入新Roth账户。因此,在年底之前进行转换会引发今年更大的联邦所得税法案(也可能是更大的州所得税法案)。

  但是,今天的联邦所得税税率可能是您在其余生活中会看到的最低的税率。由于TCJA,下面显示的费率适用于2018年。这些括号将根据2019-2025年的通货膨胀率进行调整。2026年,TCJA之前的税率和支架计划重新生效。

  单联HOH *

  10%税额0-9,525 0-19,050 0-13,600

  12%括号开始9,526 19,051 13,601

  22开头38,701 77,401 51,801

  24%支架开始82,501 165,001 82,501

  起始的32%支架157,501 315,001 157,501

  35%括号开头200,001 400,001 200,001

  37%括号开始500,001 600,001 500,001

  * 户主

  因此,如果您在2018年进行转换,您将支付由转换引发的额外收入的今日低税率,并完全避免在您的Roth帐户中获得的所有转换后收入的潜在更高未来费率。这是因为在59.5岁以后取得的Roth提款完全免征联邦所得税,只要你至少有一个Roth账户开放超过五年。

  显而易见,罗斯转换策略的最佳人选是那些认为退休时的税率将与现行税率相同或更高的人。如果您符合该类别,请继续阅读。

  考虑多年转换策略

  转换一个相对较大的平衡的传统爱尔兰共和军可能会促使你进入更高的税收范围。例如,如果您单身,并且预计2018年应纳税所得额约为110,000美元,那么您的边际联邦所得税税率为24%。2018年将10万美元的传统个人退休账户转换为罗斯账户将导致转化额外收入的大约一半税率为32%。但是如果你在2018年和2019年(你可以这样做)将价值100,000美元的转化率分摊到50/50,几乎所有的转化额外收入都将被征税24%。

  2018年及以后的不明智的转换不能逆转

  2018年及以后,你不能扭转传统的爱尔兰共和军到罗斯帐户的转换。根据以前的法律,你可能会在今年10月15日之前转换为逆转,从而避免转换税。

  2017年至2018年10月15日,转换仍可逆转

  美国国税局澄清说,如果您在2017年将传统的爱尔兰共和军转换为罗斯账户,只要在10/15/18之前完成,就可以扭转转换。无论您是否延长2017年1040表格,这个10/15/18截止日期都适用。

  通过“重新定性”(由IRS选择的奇怪词)Roth账户回到传统的IRA状态,您完成了Roth转换逆转。这是通过将适当的形式转交给你的罗斯IRA受托人或托管人完成的。

  关于转换的结论

  在未来几年转换+避免可能更高的税率将会在您的Roth账户中积累的收入中获得较低的当期税费= Roth转换策略持续的完美风暴。然而,在征求转换之前先与您的税务顾问交谈 - 以确保您已考虑到所有相关因素。

  底线

  即使新法律不允许罗斯转换逆转特权,罗斯IRA仍然是许多人的退税储蓄替代方案。现在可能比以前更多了

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